종합소득세 관련하여 가장 많이 하는 질문을 모아보았습니다. 종합소득세 신고 대상자부터, 세액 공제방법(결손금 이월 혜택, 비용처리, 부가세 공제 등), 이중과세 여부 등 질의응답을 통해 종합소득세를 쉽고 간단하게 이해해 보겠습니다.
1. 종합소득세 신고 대상자
질문 1. 저도 종합소득세 신고 대상자인가요?
근로소득과 사업소득 둘 다 발생한다면 신고해야 합니다. 사업소득은 근로소득 이외의 소득으로, 배달, 대리운전, 아르바이트, 강연료, 원고료 등 기타 수입을 이야기합니다.
질문 2. 종합소득세 신고 대상자인지 쉽게 알 수 있는 방법
홈택스(hometax.com) 로그인 >> 조회발급 >> 세금신고납부 >> 종합소득세 신고 도움 서비스 메뉴>>종합소득세 신고 대상자라면, 안내문이 뜹니다. 또는 국세청의 카카오톡 알림 서비스를 이용해 종합소득세 신고 대상자임을 알 수 있습니다.
2. 종합소득세 공제 방법 - 결손금 신고, 결손금 이월 혜택
질문 3. 사업 적자가 났는데, 남는 게 없는 데도 종합소득세를 신고해야 합니까?
네, 적자가 났어도 종합소득세를 신고 해야 합니다. 총수입보다 총비용이 많아 발생한 손실을 "결손금"이라 합니다. "결손금 이월 혜택"을 통해 세금을 줄일 수 있습니다.
질문 4. 결손금 이월 혜택이 무엇인가요?
결손금은 특정 연도의 총수입보다 총비용이 많아 발생한 손실을 의미합니다. 예를 들어 1년 동안 수입이 1,000만 원인데, 비용이 1,500만 원 일 경우 결손금은 500만 원인 것이죠. 결손금 이월 혜택은 추후에 소득이 증가했을 때, 이전 결손금을 상계하여 세액을 줄이는 것입니다. 결손금이 발생한 연도부터 10년 간 이월할 수 있습니다.
질문 5. 결손금 이월을 통해 세액을 공제받으려면 어떻게 해야 하나요?
결손금이 발생한 연도의 세무 신고서에 이를 명시하고 서류를 제출해야 합니다. 결손금이 발생했다는 것을 입증할 수 있는 서류(재무제표, 손익계산서 등)를 준비해야 하며, 이를 신고서와 함께 제출해야 합니다.
질문 6. 결손금 신고를 놓쳤습니다. 그럴 경우, 결손금 이월 혜택을 받을 수 없나요?
결손금을 신고하지 않거나 누락하였다면, 이월할 수 있는 권리가 소멸될 수 있습니다. 추후 세무조사에서 이를 조정할 수 있지만, 신고 기한을 놓친 경우 이월 혜택을 받을 수 있는 가능성은 줄어듭니다.
질문 7. 결손금 이월 혜택을 자세히 설명해 주세요.
결손금은 발생한 연도부터 최대 10년간 이월할 수 있습니다. 결손금이 발생한 연도부터 10년 내에 여러 해에 나눠서 사용할 수 있습니다. 예를 들어 2020년에 1,000만 원의 결손금을 기록했다고 가정했을 때, 결손금 1,000만 원 중 2021년에는 500만 원을 공제하고, 2025년에 남은 결손금 500만 원을 공제하는 것입니다. 한 해에 결손금 1,000만 원을 전부 공제할 수는 없습니다.
3. 연말정산과 종합소득세 신고, 이중과세 여부
질문 8. 종합소득세 신고 시, 연말정산 때 신고했던 근로소득을 또 신고하면 이중과세 아닌가요?
이중과세가 발생하지 않습니다. 종합소득세 신고 시, 근로소득과 사업소득을 합산하여 신고하는 것은 맞습니다. 근로소득은 연말정산을 통해 이미 신고, 처리된 상태입니다. 종합소득세 신고 때에는 총소득에 대한 세액을 계산하고, 연말정산 때 원천징수된 세액(이미 납부한 세액)과 차액을 정산합니다. 그리고 이때의 차액을 추가 징수하거나 환급합니다. 다시 이야기하면, 근로소득이 원천징수되고 연말정산을 통해 세액이 정산되므로, 종합소득세 신고 때 근로소득을 다시 신고하더라도 실질적으로 세액이 중복 부과되지 않습니다.
4. 종합소득세 환급기간
질문 9. 종합소득세를 환급받을 수 있나요?
환급은 일단, 기존에 납부한 세금이 있어야 합니다. 그리고 기존에 납부했던 세금과 (국세청이 결정하는) 올해 세액을 비교하여, 기존 납부 세금이 많은 경우 환급을 받습니다. 예를 들어 매출액이 7,200만 원인 A의 결정세액이 250만 원일 경우, 기납부세액이 300만 원이라면 50만 원을 환급받습니다. 반대로 기납부세액이 없거나 적으면 납부세액이 발생합니다.
질문 10. 매출액이 비슷한데, 왜 환급액이 다릅니까?
매출액이 같다고 하여 납부 세액이 같지는 않습니다. 개인, 사업자마다 세금 공제를 받을 수 있는 비용, 인적공제(부양가족), 사업자의 공제 금액이 달라지므로 개인마다 납부 세액에 차이가 발생하고, 기납부 세액에 따라 환급액도 달라집니다.
질문 11. 종합소득세 환급은 언제 이뤄집니까?
종합소득세 환급이 확정된 경우에는 종합소득세 신고기간으로부터 30일 이내에 지급됩니다. 종합소득세 신고 기한이 5/31이므로, 환급은 6월 말~7월 초에 이뤄집니다.